很多小公司只有一个财务或者代账会计，出纳、会计一人兼任，内控缺失，容易出现资金差错、资金挪用、账务混乱，虽然是小微企业，基础岗位分离规则依然要重视。
简单区分岗位。出纳管钱：负责对公、私户资金收付、银行对账、保管 U 盾、支票、收据，登记银行流水台账；会计管账：审核单据、做账、报税、编制报表、保管凭证发票，不直接操作资金支付。核心原则：管钱的不管账，管账的不管钱。
风险点：同一个人同时掌握网银 U 盾制单 + 复核，制单和复核没有分开；出纳同时审核报销单据、做凭证；发票、公章全部交由出纳一人保管；收款和对账由同一个人完成，没有第三方核对。
报销内控流程：员工提交报销单 + 原始单据，先交给会计审核业务、票据合规性；审核通过之后，再给到出纳付款；付款之后会计入账。老板作为审批人，大额支出必须单独审批，不能跳过审批直接转账。
网银 U 盾分离是重中之重，制单 U 盾、复核 U 盾分开两个人保管，哪怕是老板和财务分开。很多小企业两个 U 盾都在财务手里，资金风险极高。银行对账单每月由会计来核对，不能出纳自己对账自己解释差异。
票据和印章管理：公章、财务章、法人私章分开存放，不要全部交由一人保管；发票、税控盘由会计保管；收据、收款登记本由出纳管理，收据连续编号，作废联全部留存。
小微企业人手不足的折中方案：没有专职会计，委托外部代账，出纳由老板或者信任的员工担任；所有大额支付，老板必须复核；每月老板亲自看银行流水和财务报表，定期核对库存、应收款。
常见漏洞：口头报销没有单据；白条直接入账；出纳自行决定付款；资金流水和账务不同步，几个月才对账。内控不是大企业专属，小微企业资金体量小，一旦出问题损失直接由老板承担。规范流程，单据留痕、权责分开，减少资金和账务舞弊差错。