样品、样机广泛存在于贸易、制造、设备行业，分为免费赠送客户、参展展示、内部测试、后期收回几类，不同场景财税处理不一样。免费送给客户的样品：货物所有权转移，增值税视同销售，所得税视同销售，按同期同类售价计提销项税；计入销售费用 - 样品费。参展样机、展厅样机：只是摆放展示，后续还要收回，所有权没有转移，增值税、企业所得税都不视同销售，继续在存货或者固定资产核算，发生破损报废再按存货损失处理。内部研发测试样机：公司内部领用，所有权没有转移，不视同销售。低价销售样机：按正常销售处理，按实际收款金额计税，不属于赠送。备查台账：样品领用单、赠送清单、展会方案、现场照片，区分赠送、参展、测试、收回。误区：样品金额小不用做账；参展样机送给客户不用视同销售；外购样品进项必须转出。外购样品赠送客户是视同销售，进项可以正常抵扣，不需要转出，这是高频错误。实操提醒：样品出库必须写明用途；赠送样品单独统计销项；展会结束及时盘点样机，登记是否收回、是否报废。